Prosedur Audit LK (Neraca&Laba rugi) Lengkap

Taken From : Drs. RobertYogi Public Accountants Procedural

(The writter is:RennaApriyanti Simangunsong SE) 

Former Auditor at Robert Yogi Public Accountant Jakarta. 

Study Accounting at Mercubuana University Jakarta Meruya

Recently Working as  : Senior Internal Audit Cempaka Group Property

Prosedur Audit Kas

1. Mencocokan Saldo Awal ledger dengan per audit
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per H/S
3. Melakukan konfirmasi untuk kas
4. Melakukan cash opname per 31 desember  tahun 2011
5. Otorisasi nama pemegang kas (nama) : kas kecil dan besar bila ada.

Prosedur Audit Bank

1. Mencocokan Saldo awal ledger dengan per audit.
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per H/S
3. Melakukan konfirmasi untuk bank
4. Mencocokan dengan saldo pada Rekening Koran per 31/12

Prosedur Pemeriksaan Piutang Dagang

1. Mencocokan Saldo awal ledger dengan per audit

2 .Mencocokan Saldo akhir ledger dengan per H/S

3. Melakukan konfirmasi

4. Melakukan penyesuaian kurs untuk piutang eksport

5. Vouching ke bukti

6. Melakukan subsequent collection

Prosedur Pemeriksaan Piutang Lokal

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan per audit
2. Mencocokan Saldo akhir ledger dengan per H/S
3. Melakukan konfirmasi
4. Melakukan subsequent Payment (pelunasannya sampai kapan? Mis: 90 hari).

Lain- lain Pihak ketiga

.

1     Mencocokan saldo awal ledger dengan per audit

2.   Mencocokan Saldo akhir ledger dengan per H/S

3.   Melakukan konfirmasi

Prosedur Pemeriksaaan Persediaan

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan per audit
2. Mencocokan saldo akhir edger dengan per H/S
3. Periksa ke buku pembelian dan pemakaian dan crosscheck ke hpp
4. Kalkulasi ulang persediaan.

Prosedur pemeriksaan bahan baku

1. Mencocokan Saldo awal ledger dengan per audit
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per home statement.
3. Kalkulasi ulang pembelian bahan baku dan pemakaiannya
4. Periksa ke bukti , buku pembelian, buku pemakaian dan jurnal

Prosedur pemeriksaan bahan baku pembantu

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan per audit
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per H/S
3. Kalkulasi ulang persediaan dari pembelian dan pemakaian
4. Vouching ke bukti-bukti pendukung

Prosedur permeriksaan barang Jadi

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan peraudit
2. Mencocokan saldo Akhir ledger dengan per H/S
3. Mencocokan dengan buku pemakaian dan penjualan
4. Periksa ke bukti / Voucher

Prosedur Pemeriksaan uang muka

1. Mencocokan saldo awal dengan saldo peraudit
2. Mencocokan Saldo akhir ledger dengan saldo per audit H/S
3. Periksa transaksi dari ledger masing-masing
4. Lihat ke bukti (Voucher).

Biaya dibayar dimuka

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan saldo per audit
2. mencocokan Saldo Akhir ledger dengan saldo H/S
3. Kalkulasi Ulang
4. Vouching ke buti pendukung.

Pajak dibayar dimuka

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan saldo per audit
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per H/S
3. Mencocokan dengan ssp dan SPTnya
4. Periksa ke bukti (Scanning)

Prosedur Pemerksaan Aktiva Tetap

1. Mencocokan Saldo awal ledger dengan saldo per audit
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan saldo H/S
3. Kalkulasi ulang.

Uang Jaminan

1. Mencocokan saldo awal dengan saldo akhir ledger.
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan H/S
3. Melakukan selisih kurs ( penyesuaian kurs)
4. Periksa pelunasan

Prosedur Pemeriksaan Hutang Bank

1. mencocokan dengan R/K per desember
2. Mencocokan saldo awal ledger dengn per audit
3. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per homestatement
4. Melaukan penyesuaian kurs
5. Mengirim konfirmasii
   
   

Prosedur pemeriksaan hutang usaha

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan per audit
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per homestatement
3. mengirim konfirmasi yang berjumlah material
4. Menganalisa hutang-hutang yang terjadi apa sesuai dengan prosedur
5. Periksa ke bukti-bukti pendukung dan vouchernya.

Hutang Usaha Lokal

1. Mencocokan Saldo awal ledger dengan per Audit
2. Mencocokan Saldo Akhir ledger dengan per H/S

3. Melakukan konfirmasi untuk yang bersaldo Material
4. Melakukan subsequent payment.

Hutang Usaha Import

1. Mencocokan salddo awal ledger dengan per audit
2. Mencocokan Saldo Akhir ledger dengan per H/S

3. Melakukan konfirmasi untuk yang bersaldo material
4. Melakukan subsequent payment.

5. Melakukan penyesuaian kurs.

Hutang lain-lain pemegang Saham

1. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per home statement
2. Melakukan konfirmasi ke pemegang saham3.
3. Periksa ke bukti.

Prosedur Pemeriksaan Pendapatan di muka

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan per audit
2. Mencocokan Saldo Akhir ledger dengan per H/S

3. periksa voucher dengan pelunasannya

4. Subsuquent payment.

Prosedur biaya yang masih dibayar

1. Mencocokan saldo ledger dengan per audit
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per home statement
3. Periksa ke bukti
4. Mengecek pelunasan Saldo Awal

Prodsedur Pemeriksaan pajak yang masih harus dibayar.

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan per audit

2.Mencocokan saldo akhir ulang dari ssp masing-masing

3.Periksa ke bukti/ Voucher

4. Melakukan Pencocokan dengan ssp dengan ledger.

Prosedur Pemeriksaan Hutang Jangka panjang

1. Mencocokan Saldo awal ledger dengan per audit
2. mencocokan saldo akhir ledger dengan per home statement
3. Mengecek ke R/K dan skedul pembayaran
4. Melakukan selisih kurs untuk penyesuaian kembali diakhir tahun
5. melakukan selisih kurs untuk penyesuaian.
6. Periksa ke bukti pembayaran.

Hutang Jangka panjang di kurangi yang jatuh tempo

1. Mencocokan saldo awal ledger dengan peraudit
2. mencocokan saldo akhir dengan per H?S
3. Mencocokan dengan skedul pembayaran
4. Periksa ke Bukti
5. Pemisahan antara hutang jangka panjang SGU dan hutang jangka pendek

Prosedur pemeriksaan Modal Disetor

1. mencocokan saldo ledger dengan peraudit
2. Mencocokan saldo akhir ledger dengan per homesattement

3.Kalkulasi ulang perubahan modal
4. Cek ke bukti pembayaran.

Prosedur Pemeriksaan Excess of Par Saham

1. mencocokan saldo awal ledger dengan per audit

2.mencocokan saldo ledger akhir dengan per H/S

3. Mengecek ke modal disetor, modal dipesan, dan piutang pemesan saham
4. Periksa ke bukti

Prosedur Pemeriksaaan penjualan

1.     Mencocokan Saldo akhir ledger dengan per H/S
2.Periksa ke invoice masing-masing penjualan
3. Melakukan cut off penjualan
4. Melakukan kalkulasi ulang untuk penjualan
5. membuat rekapan penjualan eksport

Prosedur pemeriksanaan Beban

1. mencocokan saldo akhir ledger dengan per audit
2. Mencocokan dengan perincian kalkulasi ulang gaji
3. Periksa ke voucher dan bukti pembayaran
4. Periksa transaksi yang tidak wajar

Prosedur Pemeriksaan Beban produksi Pemeliharaan dan Perbaikan

1. Mencocokan Saldo akhir ledger dengan per H/S
2. Mencocokan pemakaian di ledger dengan buku pemakaian
3. Mencocokan Pemakaian dengan persediaan pengurangan
4. Periksa ke bukti, voucher pendukung

 Prosedur Beban Produksi (Listrik dan Air)

1. Mencocokan Saldo akhir ledger dengan per H/S
2. Mencocokan pemakaian di ledger dengan buku pemakaian
3. Mencocokan dengan buku pemakaian
4. Periksa ke bukti atau voucher pendukung
5. Periksa transaksi yang tidak wajar

Prosedur Pemeriksaan Gaji dan Upah

1. Mencocokan Saldo akhir ledger dengan per H/S
2. Mencocokan pemakaian di ledger dengan buku pemakaian
3. Periksa ke bukti/ Voucher